El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es progresivo, lo que significa que no se paga el mismo porcentaje sobre la totalidad de los ingresos, sino que cada tramo de renta tributa a un tipo distinto, y ese tipo solo se aplica a la parte de la renta que cae dentro de ese tramo. Para 2026, la escala general estatal mantiene los seis tramos introducidos en la reforma de 2021, que en su día añadió el escalón más alto para las rentas superiores a 300.000 euros.
Los tramos quedan así: hasta 12.450 euros se tributa al 19%; de 12.450 a 20.200 euros, al 24%; de 20.200 a 35.200 euros, al 30%; de 35.200 a 60.000 euros, al 37%; de 60.000 a 300.000 euros, al 45%; y a partir de 300.000 euros, al 47%. Estos porcentajes corresponden únicamente al tramo estatal del impuesto; a ellos se suma después el tramo autonómico, que fija cada comunidad autónoma y que puede variar sensiblemente el resultado final según el lugar de residencia del contribuyente.
Para entenderlo con un ejemplo: una persona con un sueldo de 22.000 euros anuales no paga el 30% sobre toda esa cantidad, aunque ese sea el tipo marginal que le corresponde por estar en el tercer tramo. En realidad, paga el 19% sobre los primeros 12.450 euros, el 24% sobre los siguientes 7.750 euros y solo el 30% sobre el resto, hasta los 22.000 euros. El resultado es que su tipo efectivo real —el porcentaje que realmente paga sobre el conjunto de su renta— ronda el 21%, muy por debajo del tipo marginal del 30%. Esta diferencia entre tipo marginal y tipo efectivo es, según los asesores fiscales, uno de los aspectos que más confusión genera entre los contribuyentes.
Conviene recordar que, aunque los tramos estatales son idénticos para todo el territorio de régimen común, cada comunidad autónoma tiene competencia para fijar su propia escala autonómica, con sus propios tramos y tipos, lo que puede alterar de forma notable el tipo efectivo final que paga cada contribuyente según dónde resida.
Nota: la información fiscal de este artículo es orientativa y está actualizada a 2026. La normativa tributaria puede cambiar y cada situación tiene sus particularidades. Para tu caso concreto, consulta con un asesor fiscal.
